■해외현지법인 명세표에 대해서 알아볼게요

■해외현지법인 명세표란 무엇인가?

 

안녕하세요.

오늘은 해외현지법인 명세표에 대해서 알아보려고 합니다.

해외현지법인 명세표란 무엇이고 왜 제출해야 하는지, 어떻게 작성하고 제출하는지에 대해 간단하게 설명해볼게요

 

해외현지법인 명세표란, 내국법인이 해외에 투자한 법인이나 부동산 등에 대한 정보를 정리한 서류입니다.

 

해외현지법인 명세표는 다음과 같은 경우에 법인세 과세표준 신고기한까지 납세지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다 .

- 외국환거래법에 따른 해외직접투자를 한 경우

- 외국환거래법에 따른 자본거래로 외국에 있는 부동산이나 이에 관한 권리를 취득하거나 투자운용(임대)한 경우

 

해외현지법인 명세표는 다음과 같은 내용을 포함합니다 .

- 해외직접투자의 명세

- 해외직접투자를 받은 외국법인의 재무상황(해외직접투자를 받은 외국법인이 투자한 외국법인의 재무상황을 포함)

- 해외직접투자를 한 내국법인의 손실거래(해외직접투자를 받은 외국법인과의 거래에서 발생한 손실거래로 한정)

- 해외영업소의 설치현황

- 해외부동산 취득 및 투자운용(임대)명세

- 그 밖에 대통령령으로 정하는 해외직접투자 또는 외국에 있는 부동산등과 관련된 자료

 

해외현지법인 명세표는 홈택스에서 신고/납부 메뉴에서 해외투자명세 및 국제거래명세자료를 클릭하면 작성하고 제출할 수 있습니다. 홈택스에서 제공하는 서식을 다운로드하거나 직접 작성하면 됩니다.

 

■해외현지법인 명세표를 작성할 때 주의할 점

 

해외현지법인 명세표를 작성할 때 주의할 점은 다음과 같습니다.

- 해외현지법인 명세표는 투자한 외국법인의 고유번호를 기준으로 작성해야해서 만약 고유번호를 모르신다면 고유번호는 홈택스에서 조회할 수 있습니다.(안되면 전화해보기)

- 해외현지법인 재무상황표는 현지법인의 재무제표를 기준으로 작성이 원칙이지만 현지법인의 재무제표가 없는 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 작성할 수 있습니다.

- 해외현지법인 재무상황표는 원화로 환산하여 작성해야 하고 환율은 해당 사업연도 종료일 현재의 환율을 적용합니다.

- 해외영업소 설치현황표는 영업소별로 작성하고 영업소의 개념은 「법인세법 시행령」 제2조 제1항 제3호에 따릅니다.

- 해외부동산 취득 및 투자운용(임대)명세서는 부동산별로 작성하며 부동산의 개념은 「부동산등기법」 제2조에 따릅니다.

 

이상으로 해외현지법인 명세표를 작성할 때 주의할 점에 대해서 알아보았습니다.

정리를 다시해보자면 해외현지법인 명세표는 투자한 외국법인의 고유번호를 기준으로 작성하고, 현지법인의 재무제표를 원화로 환산하여 작성해야 합니다. 또한 영업소별로 해외영업소 설치현황표를 작성하고, 부동산별로 해외부동산 취득 및 투자운용(임대)명세서를 작성해야 합니다.

 

■해외현지법인 명세표를 제출하는 목적이 무엇일까?

 

해외현지법인 명세표를 제출하는 목적은 다음과 같습니다.

- 해외에 투자한 내국법인의 해외투자소득을 정확하게 파악하고 과세하기 위함이기 때문에 내국법인의 해외현지법인 소득은 내국법인의 소득에 포함되므로, 해외현지법인의 소득이나 재무상황을 알아야 정확한 법인세를 산정할 수 있습니다.

- 해외에 투자한 내국법인의 국제거래가격을 적정하게 조정하기 위함입니다. 해외현지법인과 내국법인이 특수관계에 있는 경우, 국제거래가격이 정상가격과 다를 수 있습니다. 이 경우, 「국제조세조정에 관한 법률」에 따라 국제거래가격을 조정하여 법인세를 부과합니다. 국제거래가격을 조정하기 위해서는 해외현지법인과 내국법인의 거래내용이나 손익상황을 알아야 합니다.

- 해외에 투자한 내국법인의 해외자산을 감독하고 관리하기 위함입니다. 해외에 투자한 내국법인은 해외자산을 적절하게 운용하고 보전해야 합니다. 이를 위해서는 해외현지법인이나 부동산 등의 자산상태나 운용실적을 알아야 합니다.

 

 

어느곳이나 통제를 벗어나는 곳은 많지 않은 게 사실입니다.

 

그래서 국세청에서 강조하는 성실신고를 하라는 이유겠죠. 나중에 과태료를 비싸게 납부하지 않으려면 신경써야하는 하나의 업무라고 생각합니다.